Impuestos

EL RECAUDADOR DE IMPUESTOS y su negocio

| 6/1/2007

Lo nuevo en 2007

Su contador probablemente se encargará de la mayor parte de los detalles, pero es una buena idea que usted esté al tanto de los cambios relacionados con los requisitos de los impuestos federales y estatales que puedan tener un efecto significativo sobre su negocio.

Millaje
La tasa tributaria de millaje comercial, a partir del 1 de enero de 2007, es de 48.5 centavos por milla. La misma aumentó de 44.5 centavos por milla en 2006.

Deducciones
Los negocios pueden deducir hasta $112,000 por los bienes muebles tangibles depreciables, ya sean nuevos o usados, utilizando la deducción de la sección 179. (Esa cifra aumentó de $108,000 en 2006). Si el negocio deduce más de $450,000 en bienes en la sección 179, se resta $1 de la cantidad de la deducción por cada $1 en exceso de los $450,000. Revise la Publicación 946 (del IRS), Cómo Depreciar la Propiedad, para conocer más detalles.

Trabajo por cuenta propia
La tasa tributaria sobre los ingresos netos del trabajo por cuenta propia sigue igual en 2007. La tasa de 15.3% es la suma del 12.4% por Seguro Social y del 2.9% por Medicare. La cantidad máxima de la parte del Seguro Social de los impuestos ha aumentado a $97,500 en 2007 (de $94,200 en 2006).

Seguro Social y Medicare
El patrono y el empleado van a continuar pagando, cada uno, un 6.2% por los impuestos del Seguro Social y un 1.45% por los de Medicare. La cantidad máxima de la parte del Seguro Social de los impuestos ha aumentado a $97,500 en 2007 (de $94,200 en 2006).

FEDERAL

Impuesto federal sobre ingresos corporativos

Fecha de pago: 15 de marzo (si el año fiscal del negocio coincide con el año calendario)

Las corporaciones-C pagan impuestos utilizando la Forma 1120 o la Forma 1120A. Las compañías de responsabilidad limitada clasificadas como corporaciones para efectos de los impuestos federales tienen que presentar un formulario de declaración de impuestos federales sobre ingresos corporativos.

Las corporaciones-S, por lo general, no tienen la responsabilidad de pagar impuestos federales sobre ingresos, pero tienen que presentar la Forma 1120S anualmente y tienen que pagar impuestos por ciertos ingresos de inversiones y ciertas ganancias de capital. La fecha límite para entregar las declaraciones de impuestos es el día 15 del tercer mes después del cierre del año fiscal de la corporación.

Impuesto federal laboral (sobre ingresos, por Medicare y por Seguro Social)

Fecha de pago: mensualmente o bisemanalmente (en la mayoría de los casos)

Los negocios que tienen empleados tienen que retener impuestos federales sobre ingresos, impuestos de Medicare e impuestos del Seguro Social de los salarios de los empleados. En la mayoría de los casos, usted paga el impuesto mensualmente o bisemanalmente, ya sea utilizando el EFTPS (siglas de Electronic Federal Tax Payment System – Sistema Electrónico de Pagos de Impuestos Federales), lo cual se exige si los depósitos suman más de $200,000 al año, o utilizando una Forma 8109, Cupón de Depósito del Impuesto Federal. Declare los impuestos en la Forma 941, Declaración de Impuestos Federales Trimestrales del Empleador.

Los patronos pequeños que tengan una responsabilidad tributaria laboral de $1,000 o menos correspondiente al año tributable ahora pueden pagar anualmente el día 31 de enero.

Declare los impuestos en la Forma 944, Declaración de Impuestos Federales Anuales del Empleador.

Impuesto federal de desempleo

Fecha de pago: 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre

Se requiere que los ciudadanos de Florida declaren los salarios y paguen impuestos al programa Federal Unemployment Compensation si han pagado $1,500 en salarios en un trimestre calendario o si han empleado a una persona o más durante cualquier porción de un día en cualesquiera veinte semanas durante el año calendario. La tasa tributaria es de 6.2% por los primeros $7,000 en salarios, pero usted puede tomar un crédito de hasta un 5.4% (que es la tasa tributaria más alta de Florida) por la cantidad pagada por concepto del impuesto estatal de desempleo. Si la responsabilidad tributaria de un negocio correspondiente a cualquier trimestre conforme a la FUTA (siglas de Federal Unemployment Tax Act – Ley Federal de Contribución para el Desempleo) es de $500 o menos, el impuesto se puede posponer hasta el próximo trimestre y se puede sumar a la responsabilidad tributaria de dicho trimestre. Pague el impuesto, ya sea utilizando el EFTPS o utilizando una Forma 8109, Cupón de Depósito del Impuesto Federal. Declare los impuestos anualmente en la forma federal 940 o en la forma 940-PR (en español).

ESTATAL

Impuesto federal sobre ingresos corporativos de Florida

Due: April 1 (if the business’s fiscal year corresponds to the calendar year)

Fecha de pago: 1 de abril (si el año fiscal del negocio coincide con el año calendario)

Las corporaciones que operan en Florida están sujetas al impuesto del 5.5%. Las corporaciones-C pagan el impuesto en la Forma F-1120. Si una corporación debe más de $2,500 al año por concepto de impuestos federales sobre ingresos corporativos de Florida, tiene que hacer pagos estimados de los impuestos en la Forma F-1120ES en o antes del día 1 del quinto, el séptimo y el décimo mes del año tributable y en o antes del día 1 del primer mes del próximo año tributable.

Si el negocio tiene un ingreso neto de $45,000 o menos y lleva a cabo todas sus operaciones en Florida, puede presentar la forma corta, F-1120A. Las compañías de responsabilidad limitada clasificadas como corporaciones para efectos de los impuestos federales tienen que presentar una declaración de impuestos sobre ingresos corporativos de Florida. Las compañías de responsabilidad limitada clasificadas como sociedades para efectos de los impuestos federales tienen que presentar una Declaración de Impuestos de Estados Unidos sobre Ingresos de una Sociedad de Florida (Forma F-1065) si operan en Florida y uno o más de sus propietarios es una corporación.

Las corporaciones-S de Florida presentan una declaración de impuestos sobre ingresos corporativa F-1120 por el primer año de operaciones en el estado. A no ser que a nivel corporativo se generen ingresos por los cuales haya que pagar el impuesto federal, no se exige que presenten una declaración estatal los años subsiguientes.

Impuesto de desempleo de Florida

El DOR (siglas de Department of Revenue – Departamento de Rentas) de Florida ofrece seminarios educativos gratis sobre la ley estatal y los impuestos de Florida.

Fecha de pago: 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre

La tasa tributaria inicial de los patronos nuevos es de 2.7% por los primeros diez trimestres calendario (hasta once en algunos casos), momento en el cual se le impondrá la tasa tributaria que se calcule. La tasa tributaria más alta que permite la ley es de 5.4%. Se exige el pago del impuesto federal de desempleo por los primeros $7,000 que se paguen en salarios a cada empleado al año. Los impuestos se pagan trimestralmente en la forma UCT-6 del DOR de Florida.

Los negocios que paguen impuestos por diez empleados o más en cualquier trimestre calendario tienen que presentar la declaración de forma electrónica.

Impuesto sobre ventas y uso de Florida

Fecha de pago: 1 del mes

Los negocios de Florida tienen que cobrar impuestos sobre la venta de muchos productos y servicios. Si el negocio de usted va a conllevar transacciones sujetas a impuestos, tiene que registrarse como un recaudador del impuesto sobre usos y ventas (Forma DR-1). La mayoría de los negocios pagan mensualmente en una Forma DR-15; las declaraciones y los pagos se tienen que presentar el día 1 del mes siguiente al mes en el cual se haya cobrado el impuesto. Después del día 20 del mes, los pagos se consideran atrasados. Los negocios que declaran $1,000 o menos al año, sin embargo, pueden presentar la declaración trimestralmente. Si un negocio declara $500 o menos, puede presentar la declaración anualmente. Se exige que los negocios que pagan $30,000 al año por concepto del impuesto sobre ventas y uso presenten su declaración de forma electrónica en myflorida.com/dor.

Impuesto adicional facultativo (opción local)

Fecha de pago: 1 del mes

Muchos condados de Florida imponen un impuesto adicional facultativo sobre las ventas a las transacciones que están sujetas al impuesto estatal sobre ventas y uso. Los negocios declaran el impuesto adicional en una Forma DR-15 junto con el impuesto sobre ventas y uso. Dichos impuestos que son una opción local varían de un 0.25% a un 1.5%. Las nuevas tarifas entran en vigencia el 1 de enero de cada año, pero la fecha de expiración varía. En 2007, 59 de los 67 condados de Florida cobran impuestos adicionales sobre las ventas.

Impuesto sobre uso por compras fuera del estado

Fecha de pago: 1 del mes después del trimestre en el cual se efectuó la compra

Este impuesto aplica a los artículos comprados fuera del estado mediante órdenes por la Internet, catálogos de órdenes por correo, subastas, redes de compra y redes de compra mediante llamadas libres de cargos. También se impone a los artículos comprados durante viajes fuera del estado cuando la mercancía se envía al hogar o al local comercial del comprador en Florida. Se utiliza la Forma DR-15MO para hacer el pago.

Impuesto sobre bienes muebles tangibles de Florida

Fecha de pago: 1 de abril

Los negocios de Florida que son propietarios de bienes muebles tangibles (equipos, muebles, computadoras, etc.) que no están incluidos en el valor de tasación de los bienes inmuebles tienen que pagar un impuesto anual. No se cobran impuestos por los inventarios comerciales. Los impuestos se pagan en una Forma DR-405 al tasador de la propiedad del condado.

Consejos tributarios básicos

General
Mantenga separadas las cuentas comerciales y las cuentas personales. Tener una cuenta comercial de cheques hará que sea mucho más fácil distinguir los gastos deducibles de la compañía.

Diseñe un sistema para llevar las cuentas. Ya sea que utilice un programa de contabilidad como Quicken o su propio sistema individual, organice las cuentas y manténgalas actualizadas.

Presente sus declaraciones de impuestos sobre ingresos en línea. A muchos negocios, se les exige que presenten sus declaraciones del impuesto sobre ventas y uso de Florida, del impuesto de desempleo y otras formas de impuestos estatales electrónicamente. Acceda a myflorida.com/dor/eservices para conocer más detalles.

Federal
El calendario fiscal (Publicación 1518) y la “Tax Guide for Small Business” (Publicación 334) son dos recursos útiles. Otras publicaciones útiles del IRS son “Circular E, Employer’s Tax Guide” (Publicación 15) y “Starting a Business and Keeping Records” (Publicación 583). Todas se encuentran en la página Web del IRS, irs.gov.

Los propietarios de negocios pueden obtener publicaciones en CD-ROM gratis sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos, de interés para los propietarios de pequeños negocios. Acceda a irs.gov y haga clic en “Business” y luego en “Small Business/Self-Employed”.

State
La página Web del DOR de Florida, MyFlorida.com/dor, ofrece información acerca de los diferentes tipos de impuestos. Los formularios y las publicaciones se pueden bajar a su computadora. Los negocios pueden registrarse y presentar sus declaraciones del impuesto sobre ventas y uso, del impuesto de desempleo y de otros impuestos electrónicamente. En muchos casos, también pueden pagar de forma electrónica.

Tags: Florida Small Business, Business Services